Opcje bezpieczeństwa Gdy korporacja zgadza się sprzedawać lub wydawać swoje akcje pracownikom lub gdy fundusz powierniczy daje pracownikowi możliwość nabycia jednostek powierniczych, pracownik może otrzymać świadczenie podlegające opodatkowaniu. Co to jest opcja zabezpieczająca (zapas) Opcje podlegające opodatkowaniu Co to jest korzyść Rodzaje opcji. Kiedy jest to podlegające opodatkowaniu odliczenie na charytatywne darowizny papierów wartościowych Warunki do spełnienia, aby uzyskać odliczenie, gdy zabezpieczenie zostanie przekazane. Odliczenia od świadczeń dodatkowych Warunki, które należy spełnić, aby kwalifikować się do odliczenia. Zgłaszanie korzyści z poślizgu T4 Kody do zastosowania na poślizgu T4. Odliczanie potrąceń z wypłat na opcjach Dowiedz się, kiedy musisz wstrzymać składki CPP lub podatek dochodowy od opcji. (Premie EI nie dotyczą opcji). Formularze i publikacje Dodatkowe menu Informacje o stronie Linia 101 - Korzyści z opcji zabezpieczeń Rezerwa na świadczenia zabezpieczające wynika z zakupu papierów wartościowych przez pracodawcę według wcześniej ustalonej ceny, która jest niższa od wartości godziwej papierów wartościowych. Jeśli twoim pracodawcą jest kontrolowana przez Kanadę prywatna korporacja (CCPC), z którą masz do czynienia na wyciągnięcie ręki, musisz zgłosić to podlegające opodatkowaniu świadczenie na zeznaniu podatkowym za rok sprzedaży papierów wartościowych. Jeśli twój pracodawca nie jest CCPC, być może będziesz musiał zgłosić podlegające opodatkowaniu świadczenia otrzymane w (lub przeniesione do) roku, w którym korzystasz z opcji na akcje. W przypadku uprawnionych papierów wartościowych w ramach umów opcji zrealizowanych do godz. 16.00 włącznie. Czasu wschodniego, 4 marca 2017 r., Które nie zostało przyznane przez CCPC, można było odroczyć odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu z zastrzeżeniem rocznego limitu 160100 000 na uczciwą wartość rynkową kwalifikowanych papierów wartościowych. Jeżeli skorzystałeś z opcji dotyczącej uznanych papierów wartościowych po godzinie 16.00. Czasu wschodniego, 4 marca 2017 r., Który nie został przyznany przez CCPC, wybory do odroczenia korzyści nie są już dostępne dla tych papierów. W swoim zawiadomieniu o ocenie lub powiadomieniu o ponownej ocenie zostanie wyświetlone saldo Twoich odroczonych kwot. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Przewodnik T4037, zyski kapitałowe. lub skontaktuj się z CRA. Aby ubiegać się o odliczenie od opcji na akcje, patrz wiersz 249. Wypełnianie zeznania podatkowego Zgłoszenie w linii 101 łącznej kwoty wskazanej w polu 14 wszystkich odcinków T4. Podatek podlegający opodatkowaniu, który otrzymałeś (lub do którego doszło) w 2018 r. W związku z niektórymi opcjami bezpieczeństwa, z których skorzystałeś, jest już uwzględniony w tych kwotach. Formularze i publikacje Powiązane tematy Dodatkowe menu Opublikowano w dniu 23 listopada 2017 r. Począwszy od 1 stycznia 2017 r. Praktycznie każde ćwiczenie opcji na akcje przez pracownika lub dyrektora spowoduje naliczenie podatku u źródła i przekazanie należności. Wynika z budżetu federalnego z marca 2017 r. nowe przepisy zostały wprowadzone do kanadyjskiej ustawy o podatku dochodowym na jesieni tej jesieni, które są zgodne z tym, że obowiązujące od nowego roku wymogi dotyczące odliczeń od źródła mają zastosowanie do świadczeń na akcje. Te i inne proponowane zmiany dotyczące opodatkowania opcji na akcje zostały szczegółowo podsumowane w naszej powiązanej aktualizacji podatkowej. Zmiana zasad dotyczących potrącania i przekazywania na opcje na akcje powoduje, że kanadyjski system podatkowy jest zasadniczo zgodny z reżimami innych krajów, w tym ze Stanów Zjednoczonych i Wielkiej Brytanii. Zmiany te mają wpływ zarówno na pracodawców, jak i osoby otrzymujące opcje na akcje lub podobne odszkodowania. Każda korporacja i każdy fundusz powierniczy funduszu, który sponsoruje plany opcji na akcje, do których mają zastosowanie te zasady, powinien dokonać przeglądu istniejących warunków swoich planów i związanych z nimi procedur administracyjnych, aby ustalić, czy potrącenie podatku i przekazy pieniężne mogą być ulokowane zgodnie z Canada Revenue Agency (CRA) zasady. W przypadku spółek publicznych, istniejące plany opcji na akcje i umowy powinny również zostać dokładnie sprawdzone, aby ustalić, czy wymagana jest zgoda akcjonariuszy na wszelkie niezbędne zmiany. Poniższa seria pytań i odpowiedzi omawia te i inne typowe problemy, które pracodawcy mogą napotkać w radzeniu sobie z tymi zmianami. Czy nowe zasady mają zastosowanie do naszej firmy Nowe zasady mają ogólne zastosowanie do wszystkich pracodawców kanadyjskich, w tym do pracodawców niebędących obywatelami Kanady, którzy udostępniają opcje na akcje pracownikom kanadyjskim, z zastrzeżeniem określonych wyjątków. Główny wyjątek obejmuje kontrolowane przez Kanadyjskie korporacje prywatne (CCPC) jako określone w kanadyjskiej ustawie o podatku dochodowym. Kiedy nowe zasady będą obowiązywały, potrącanie będzie ogólnie wymagane w przypadku opcji innych niż CCPC, które zostały zrealizowane w 2017 r. Lub później, niezależnie od tego, kiedy przyznano opcję. Czy są jakieś wyjątki Istnieje wyjątek dla opcji przyznanych przed 4 marca 2017 r. O 16:00 EST, w których opcje obejmowały pisemny warunek, zgodnie z którym opcjane akcje muszą być zatrzymane przez osobę uprawnioną przez pewien czas po ćwiczeniu . Istnieje również inny wyjątek, w którym oferent przekazuje akcje objęte wolą zarejestrowanej organizacji charytatywnej w krótkim czasie po ćwiczeniach. Jakie są stawki potrąceń obowiązujące w odniesieniu do świadczeń z tytułu opcji na akcje Stawki podatkowe mające zastosowanie do pobierania zasiłku na akcje są takie same, jak w przypadku stałego dochodu z tytułu zatrudnienia. W przypadku, gdy opcja kwalifikuje się do odliczenia dochodu w wysokości połowy kwoty w przypadku opcji przeniesionej podczas wykonywania, tylko połowa spreadu zostanie uwzględniona w celu określenia kwoty do potrącenia. Nasz program opcji na akcje obecnie nie odnosi się w szczególności do wstrzymania lub sprzedaży akcji na rzecz pracowników w imieniu. Co powinniśmy zrobić? Plany lub umowy dotyczące opcji giełdowych mogą zawierać ogólne warunki, które zezwalają na potrącanie i przekazywanie pieniędzy, zgodnie z wymogami prawa, lub mogą zawierać szczegółowe warunki regulujące sposób spełniania wymogów dotyczących potrącania i przekazywania. Takie szczegółowe warunki mogą, między innymi, zezwalać na sprzedaż przez pracodawcę na rzecz pracowników wystarczającej liczby wyemitowanych akcji w celu zaspokojenia zobowiązania podatkowego lub wymagać od pracodawcy uiszczenia kwoty pracodawcy równej stan ćwiczeń. Trwałość dostępnych alternatyw zależy od szeregu czynników, w tym od wdrożenia z perspektywy administracyjnej (jak omówiono poniżej) oraz od zdolności oferentów do sfinansowania ich części zobowiązania do odprowadzania podatku. Należy dokładnie przeanalizować przepisy dotyczące planu lub umowy, aby ustalić, czy odpowiednie rozwiązania alternatywne zostały w wystarczającym stopniu uwzględnione, w przeciwnym razie konieczna może być zmiana. W przypadku spółek publicznych takie zmiany generalnie wyzwoliłyby wymogi dotyczące zatwierdzania akcjonariuszy w ramach zasad giełdowych, jeżeli nie jest to dozwolone zgodnie z obowiązującymi zmianami w planie lub umowie spółki. W tym względzie TSX potwierdził w swoim obwieszczeniu służbowym 2017-0002. z dnia 12 listopada 2017 r., że zasadniczo uzna, że poprawki do planów opcyjnych i umów wynikających z tych zasad mają charakter ldquohousekeepingrdquo. To potwierdzenie oznacza, że zmiany związane z podatkami, w razie potrzeby, mogą być generalnie dokonywane na podstawie istniejących przepisów, które pozwalają zarządowi lub komitetowi zarządu na wprowadzanie zmian do planów lub umów o charakterze prawnym bez zgody akcjonariusza. W zawiadomieniu w sprawie personelu wyjaśniono ponadto, że jeżeli plan nie zawiera takich przepisów dotyczących zmian, TSX nadal zezwoli spółkom na zmianę planów i umów opcji w celu przestrzegania tych zasad, pod warunkiem że: (i) zmiany są ograniczone do przestrzegania podatku dochodowego Akt . (ii) spółka przyjmuje odpowiednie procedury zmiany w swoim planie oraz (iii) zmiany są przedkładane do zatwierdzenia posiadacza certyfikatu na następnym spotkaniu spółki. Przedsiębiorstwom publicznym przypomina się również, że w obu przypadkach zmiany opcji nadal będą podlegać sekcji 613 Podręcznika TSX. która obejmuje wstępne zwolnienie przez TSX i ujawnienie w okólnikach pośrednich. Jak zorganizujemy sprzedaż akcji na rynku w celu pokrycia optymalnego zobowiązania podatkowego W zależności od konkretnych okoliczności, alternatywy obejmują zorganizowanie z brokerem sprzedaży akcji w imieniu Employeersquos lub umówienie się z zewnętrznym dostawcą usług (np. powiernika lub agenta transferowego) do administrowania planem. Wdrożenie niezbędnych procedur będzie musiało być dostosowane do twoich konkretnych potrzeb i wymagań twoich optymistów. W każdym przypadku należy wcześniej zainicjować rozmowy ze wszystkimi stronami trzecimi, aby przygotować się na termin 1 stycznia 2017 r. Zamiast wydawania wszystkich akcji objętych opcją, a następnie sprzedaży wystarczającej liczby, aby zebrać gotówkę do przekazania do Kanadyjskiej Agencji Revenue w związku z obowiązkiem pobrania, czy korporacja może po prostu wydać mniej pracowników i przekazać środki pieniężne do CRA. w ten sposób może zagrozić charakterowi podatkowemu przyznania opcji, w tym terminowi opodatkowania przyznania opcji oraz dostępności odliczenia dochodu w wysokości połowy kwoty z opcji przeniesionej na wykonanie. Zasadniczo nie zalecamy tego jako metody spełnienia obowiązku pobrania podatku u źródła. Jeśli wyżej wymienione alternatywne rozwiązania alternatywne nie są opłacalne dla Twojej firmy, powinieneś porozmawiać z doradcą podatkowym, aby rozważyć inne rozwiązania alternatywne. Czy nowe zasady mają zastosowanie do dyrektorów kanadyjskich korporacji, którzy nie mają miejsca zamieszkania w Kanadzie Chociaż indywidualna sytuacja podatkowa będzie zależeć od wielu czynników i może zmienić konkretne fakty, ogólnie nowe zasady będą miały zastosowanie do dyrektorów nie mieszkających w Kanadzie, którzy usługi dla korporacji w Kanadzie w dowolnym momencie w okresie od daty przyznania do daty wykonania. Kwota potrącenia zostanie zazwyczaj określona na podstawie części świadczenia z tytułu opcji opodatkowanej w Kanadzie. Trackbacks (0) Linki do blogów odwołujących się do tego artykułu Trackback URL canadiansecuritieslawadmintrackback230765 Montr233al 1155 Ren233-L233vesque Blvd. West 40th Floor Montr233al, QC H3B 3V2 Telefon: (514) 397-3000 Faks: (514) 397-3222 Vancouver Suite 1700 666 Burrard Street Vancouver, BC V6C 2X8 Telefon: (604) 631-1300 Faks: (604) 681- 1825 Toronto 5300 Commerce Court West 199 Bay Street Toronto, ON M5L 1B9 Telefon: (416) 869-5500 Bez opłaty: (877) 973-5500 Faks: (416) 947-0866 Nowy Jork 445 Park Avenue 7th Floor Nowy Jork, NY 10022 Telefon: (212) 371-8855 Faks: (212) 371-7087 Ottawa Suite 1600 50 OConnor Street Ottawa, ON K1P 6L2 Telefon: (613) 234-4555 Bez opłaty: (877) 776-2263 Faks: ( 613) 230-8877 Londyn Dauntsey House 4B Fredericks Place Londyn EC2R 8AB Anglia Telefon: 44 20 7367 0150 Faks: 44 20 7367 0160 Calgary 4300 Bankers Hall West 888 - 3rd Street SW Calgary, Alberta T2P 5C5 Telefon: (403) 266-9000 Faks: (403) 266-9034 Sydney Poziom 12, Apartament 1 50 Margaret Street Sydney N. S.W. 2000, AU Phone: (61-2) 9232-7199 Fax: (61-2) 9232-6908
No comments:
Post a Comment